深入解析企业所得税法律法规，合理开展税务筹划，企业所得税的税务筹划要点

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房地产企业所得税怎么纳税筹划？

房地产企业所得税税务筹划

一、 房地产企业税收情况概述

随着我国社会主义市场经济的迅速发展，房地产行业已经成为我国社会经济发展中最热门的行业之一。税收作为国家组织财政收入的基本形式和宏观调控经济的重要政策工具，与房地产企业的发展息息相关。涉税政策浩如烟海，房地产行业的涉税政策有其特殊性。切确掌握相关的涉税政策既是税务人员加强对房地产行业税收征管的基础，也是广大财务人员进行涉税核算和纳税筹划的依据。房地产企业涉及的税种包括营业税、企业所得税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税、契税、耕地占用税等，是涉及税种最多的行业之一。

二、 房地产企业所得税税务筹划概述

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来。形成现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端。真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效。并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，我国企业所得税法将纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

房地产企业所得税税务筹划是指房地产企业在依据国家相关政策及税法规定的为前提，利用税收法规允许范同内的技术手段，结合企业自身生产、经营、投资和理财活动，尽可能选择税收利益最大化的纳税筹划形为。

三、 房地产企业所得税税务筹划的财务运用分析

1、 税务筹划、合理避税有利于实现企业财务管理目标

房地产企业依据自身的特点，通过成功的避税筹划，可以为企业带来最大化的税收收益，实现企业的利润最大化，使企业更具规模，并能更好的实现企业的财务管理目标。

2、税务筹划有利于企业财务管理水平的提高

房地产企业在进行企业所得税税务筹划的前提必须是合理、合法的，要求企业必须规范财务管理行为，以此为企业提供正确有效的财务决策。使企业的各项经营活动都能实现良性循环。

税务筹划归上层领导管还是会计部门管？企业如何筹划税务？

确定税务筹划的管理层级，首先要搞税务筹划常见的事项有哪些，按其职能的责任和效果如何对应分类。否则，税务筹划会大打折扣。

税务筹划总体可分三类：

第一类，整体项目的税务筹划，它涉及项目营运的全过程，如成立新公司或者子公司、企业并购重组、企业新设新项目业务、准备IPO等，其税务筹划的领导者是公司董事会或董事长，它还需要技术、业务、法律、证券、会计等相关专家组成集体意见融合而成。

第二类，企业具体经营业务的税务筹划。它主要是***购销售合同的税务审查、计价方式、***种类、以及形成收入和成本费用条件是否充分等，其税务筹划的领导者是公司总经理／CEO，若税务能力不足的可授权财务负责人。一般会召集业务部门代表和财务代理充分沟通形成具体方案。

第三类，会计核算环节的税务筹划。它主要有销售***开具金额***、进项税额抵扣筹划、高新技术会计核算归类与达标、企业所得税筹划等，其税务筹划的领导者是财务负责人，若有核算细节，可直接授权主管会计处理。在这个筹划中，财务部门直接要求其它部门配合，无需解释，因为非会计人属于外行。

总之，根据公司规模大小和组织结构的特点，重要业务的税务筹划由上层把控，一般业务下放中层把控，纯专业操作业务由财务部门自己把控。

到此，以上就是小编对于深入解析企业所得税法律法规，合理开展税务筹划的问题就介绍到这了，希望介绍关于深入解析企业所得税法律法规，合理开展税务筹划的2点解答对大家有用。